Calendario fiscal 2026 y borrador del 303

1. Calendario fiscal 2026: los plazos que más importan

Los modelos trimestrales (303, 130, 111 y 115) se presentan del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre: en abril, julio y octubre. El del cuarto trimestre se alarga hasta el 30 de enero. Si quieres domiciliar el pago, el plazo acaba antes: el día 15 (el 25 de enero en el cuarto trimestre).

Si el último día cae en sábado, domingo o festivo nacional, el plazo pasa al siguiente día hábil. Por ejemplo, el 30 de enero de 2027 es sábado, así que el 303 del cuarto trimestre de 2026 se puede presentar hasta el lunes 1 de febrero.

• Modelo 303 (IVA): 1–20 de abril, julio y octubre; 1–30 de enero el del cuarto trimestre.
• Modelo 130 (autónomos en estimación directa): mismos plazos que el 303.
• Modelos 111 y 115 (retenciones de trabajadores, profesionales y alquiler): mismos plazos; resúmenes anuales 190 y 180 en enero.
• Modelo 390 (resumen anual del IVA): del 1 al 30 de enero.
• Sociedades: pagos fraccionados del modelo 202 del 1 al 20 de abril, octubre y diciembre, e Impuesto sobre Sociedades (modelo 200) del 1 al 25 de julio.
• Modelo 347 (operaciones con terceros de más de 3.005,06 €): en febrero.

2. Cómo se calcula el modelo 303

El 303 compara el IVA que has cobrado en tus facturas (IVA devengado o repercutido) con el IVA que has pagado en tus compras y gastos (IVA soportado deducible). Si la diferencia es positiva, la pagas; si es negativa, la compensas en los trimestres siguientes o, en el cuarto trimestre, puedes pedir la devolución.

Solo puedes deducir el IVA de facturas completas a tu nombre y con tu NIF. Un ticket de un restaurante sin tu NIF es un gasto, pero su IVA no se deduce. Las ventas a empresas de otros países de la UE no llevan IVA y se declaran en casillas informativas.

3. Ejemplo resuelto: una diseñadora autónoma

Laura factura este trimestre 5.150 € con un 21 % de IVA a tres clientes españoles (1.081,50 € de IVA) y 1.200 € a una agencia alemana, sin IVA. Ha pagado coworking, un ordenador, software y su asesoría: 1.520 € de base con 319,20 € de IVA en facturas a su nombre. También tiene un ticket de restaurante de 35 € sin su NIF, cuyo IVA no puede deducir.

Modelo 303: 1.081,50 € de IVA devengado menos 319,20 € deducibles = 762,30 € a ingresar. La factura a Alemania va en las casillas informativas.

Modelo 130: ingresos del año de 6.350 € menos gastos de 1.555 € = 4.795 € de rendimiento. El 20 % son 959 €, de los que se restan los 502,50 € que ya le retuvieron sus clientes españoles: 456,50 € a ingresar. Como solo el 53 % de sus ingresos lleva retención (menos del 70 %), sí tiene que presentar el 130.

4. Cómo se calcula el modelo 130

El 130 es un adelanto del IRPF de los autónomos en estimación directa. Se calcula con el acumulado del año: el 20 % del rendimiento neto (ingresos menos gastos deducibles) desde el 1 de enero, menos lo que ya pagaste en los 130 anteriores del año y menos las retenciones que te practicaron tus clientes.

No tienes que presentarlo si en el año anterior al menos el 70 % de tus ingresos de la actividad tuvieron retención. Y si tu rendimiento del año anterior fue de 12.000 € o menos, puedes restar hasta 100 € por trimestre.

5. Qué no incluye el borrador

El borrador usa las facturas que tienes en Presupuestos y facturas y las recibidas que has pasado por el Digitalizador. Es una estimación para que no te pille por sorpresa, no una declaración lista para presentar. Revísalo con tu gestoría, sobre todo si te afecta alguno de estos casos:

• Compras de servicios a empresas de otros países de la UE (publicidad en redes, software, nube): hay que autoliquidar su IVA.
• Prorrata del IVA, régimen simplificado (módulos), recargo de equivalencia como comerciante minorista o criterio de caja.
• Bienes de inversión, gastos sin factura (cuota de autónomo, sueldos, amortizaciones) y pagos fraccionados del 202 de las sociedades.

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